荷兰的破产制度：对企业家和债权人的影响

荷兰法院会在债务人停止偿还债务且债权人不止一人时，宣告公司或个人破产。主要例外情况是：如果债务人拒绝支付一张确有争议的发票，则不属于破产；即使公司净资产为负，但仍按时向供应商付款，也不属于破产。下文将介绍破产认定标准、破产申请的提交和裁决流程、破产管理人的职责、优先偿付对象以及董事和债权人应采取的措施。

相关规定载于《破产法》（Faillissementswet，简称Fw）。一旦法院宣告破产（faillissement ），债务人的所有资产将由法院指定的受托人（ curator ）接管。一名监督法官（rechter-commissaris）负责监督受托人的工作。受托人出售资产，并按照法律规定的顺序将所得款项分配给债权人。

破产意味着企业的终结，而非挽救。如果您希望挽救公司，请先查看本页下方列出的其他方案。从判决下达的那一刻起，您将失去对公司的控制权，破产管理人将接管公司。因此，您做出决定的时机远比后续的文书工作重要得多。

荷兰法院何时会宣布破产？

当债务人已无力偿还债务（opgehouden te betalen）时，法院会宣告其破产。实际上，这意味着至少有一笔到期应付的债权，以及至少一位其他债权人。

《破产法》第一条规定了这一单一的破产检验标准。判例法补充了申请破产的债权人必须满足的两个合理要求。首先，必须存在到期应付的债权。其次，必须至少有一名其他债权人。第二个要求被称为“债权人多元化”（pluraliteit van schuldeisers）。债务人如果拒绝支付一张有争议的发票，并不构成破产。但如果债务人有多名债权人无力偿还，则构成破产。

会计意义上的破产并非判断破产的标准。债务是否超过资产也无关紧要。一家资产负债表健康的公司，即使没有现金，也可能被宣告破产。而一家净资产为负但仍能支付供应商款项的公司则不会。法院会考察公司的支付行为，以及开庭当日的具体情况。

债务人是个人还是公司有关系吗？

是的，差别很大。公司破产后就消失了，而个人却要承担未偿债务。

该程序适用于自然人和法人。当法人破产清算且无任何资产时，该法人即告不复存在，其未偿债务也随之消失。而当自然人被宣告破产时，即使破产程序结束后，其未偿债务仍可继续追讨。因此，破产并不能使自然人彻底摆脱债务。只有针对自然人的法定债务重组方案（《自然人破产法》，简称Wsnp）才能做到这一点。

哪种程序最合适：破产、暂停支付、WHOA 还是 Wsnp？

荷兰破产法提供了四种途径。破产清算，暂停支付争取时间，WHOA 在不破产的情况下重组债务，而 Wsnp 则清除私人债务。

在这个领域，选择错误的路线或选择太晚是代价最高的错误。下表列出了主要区别。

《私人和解协议确认法》（Wet homologatie onderhands akkoord）是最常被忽视的途径。该法允许一家濒临破产但仍有生存能力的公司，强制不愿接受和解协议的债权人接受和解。只要符合法定保障措施，该法甚至可以约束股东。

WHOA计划仅在仍有重组空间时有效。实际上，这意味着在提交破产申请前几个月即可实施该计划。我们关于WHOA计划的文章详细解释了相关程序。暂停支付事宜将在另一篇文章中介绍。

这些手术费用是多少？需要多长时间？

具体情况因个案而异，无法给出可靠的数字。任何事先报价都只是估计。

规模较小且无资产的破产案件通常会在几个月内因资产不足而结案。而涉及海外子公司的集团破产案则可能持续数年。我们可以确定的是，监管法官会确定破产管理人的费用，这笔费用会在债权人获得任何款项之前从破产财产中支付。而通过WHOA（破产重组法）进行的重组费用则由公司自身承担，而且金额可能相当可观。

破产申请是如何提交和裁决的？

有三种途径：债务人自行提交声明、债权人向法院提出申请，或者检察机关以公共利益为由提出申请。由债务人营业地或住所地的地方法院作出裁决。

如何申请个人破产？

您可以使用法院提供的表格，无需律师，法院也不会为此收取任何费用。法院需要的是您完整的财务状况。

自然人或法人实体的董事会可以提交自己的财务申报表（eigen aangifte）。表格会列明需要附上的文件。通常需要提供近期资产负债表、所有债权人名单（包括金额和地址）、资产概览及其实际价值、近期银行对账单以及所有员工的雇佣合同。申报不完整会导致数周的延误。而这几周对于工资发放至关重要。

债权人申请是如何运作的？

债权人的破产申请必须由荷兰律师（advocaat）根据《破产法》第5条提交，债权人还需缴纳法院费用。债权人必须使其自身及其他债权人的债权主张具有合理性。

通常情况下，债权人会指定一名支持债权人，该支持债权人的债权也未得到清偿。法律没有规定债权金额的最低限额。当债务人辩称债权金额过小或存在争议时，争论的焦点在于能否在简易程序中迅速确定债权，而非具体的金额。法院费用每年由司法部门设定并公布。机构的诉讼费用高于个人。

听证会上会发生什么？

听证会在法官办公室进行，通常在几周内完成，时间很短。法院通常当天或不久后就会作出裁决。

债务人可以出庭解释为何不符合诉讼条件，或为何对债权主张存在争议。债务人也可以请求暂停支付，法院可能会批准该请求。通常情况下，在开庭前以书面形式陈述自己的立场是明智之举。如果债务人在判决前支付或担保了申请债权，则申请的依据通常会消失。

法院在判决中指定破产管理人和监督法官。破产信息将登记在中央破产登记册（Centraal Insolventieregister）中，任何人都可以查阅。

审判日那天会发生什么变化？

债务人立即丧失管理和处置其资产的权力。债权人也无法再单独行使债权。

附件失效。破产程序中待核实的债权相关诉讼程序暂停。您可以对破产宣告提出上诉，但时限较短。在此期间，判决立即生效。

受托人做什么？

受托人在主管法官的监督下，为所有债权人的共同利益管理和清算破产财产。受托人并非债务人的顾问，也不代表任何单一债权人。

这种区别令企业家和债权人都感到惊讶。实际上，受托人会接管账簿和记录，并确保资产安全。受托人会决定是否暂时继续经营，催收未付账款，并出售可出售的资产。此外，受托人还会定期发布破产报告。

破产受托人能否撤销破产前进行的交易？

是的。损害债权人利益的法律行为可以通过撤销诉讼（ faillissementspauliana ）予以撤销。

对于破产前一年内实施的某些行为，《破产法》第43条推定双方明知会损害债权人的利益。这包括许多涉及关联方的行为。另一方必须证明事实并非如此。在申请破产前不久将资产转移给友好买家是董事将困境转化为个人责任的最常见手段。

受托人的第二项重要权力是调查董事会如何管理公司。针对董事的索赔正是源于这项调查。我们将在下文讨论这些索赔。

债权人如何提交债权申报？

债权人向受托人而非法院提交债权申报。受托人将每项债权申报与记录进行核对。

争议债权会在核实会议（ verificatievergadering ）上处理，或在随后的单独诉讼程序中处理。在许多荷兰破产案件中，根本不会举行核实会议。最终发现破产财产过少，法院会因资产不足而终止破产程序。即便如此，提出债权申报仍然值得。费用不高，而且如果最终有赔偿金，这是获得赔偿的唯一途径。

谁先拿到报酬？

法律规定了清偿顺序，而非协商。首先是担保债权人，其次是遗产费用，然后是优先债权人，最后是普通债权人。

拥有质押权或抵押权的债权人不受破产程序的影响。他们可以像未破产时一样行使担保权，但受托人可以设定合理的期限。剩余财产首先用于偿还破产财产债务（boedelschulden），包括受托人的费用和受托人自身承担的义务。其次是优先债权，其中税务机关和雇员的债权最为优先。只有在这些之后，普通无担保债权人才会按其债权比例分配剩余财产。在破产财产无力偿债的情况下，普通债权人往往一无所获。

破产时员工会面临什么？

破产声明发布后，雇佣合同不会自动终止。破产管理人无需获得UWV或法院的许可，即可发出终止合同的通知，且通知期可以缩短。

根据《破产法》第40条，受托人应遵守约定的或法定的通知期限，但无需超过六周。实际上，受托人通常在数日内发出通知。在合同终止前，合同继续有效，在此期间的工资收入成为破产财产债务。

员工受UWV运营的工资保障计划保护。该计划承担员工离职前一段有限时间内的未付工资、通知期内的工资以及法定限额内的假期工资和假期津贴。员工通常通过受托人组织的说明会直接向UWV提出申请。该计划不涵盖受托人解雇时的过渡期付款（transitievergoeding），也不涵盖超出法定期限的索赔。

什么是破产重组？

重组（doorstart）是指受托人将企业中仍有生存能力的部分出售给一家新公司。这并非摆脱债务的方式：买方获得资产，而原有债务则留在破产财产中。

出售的资产通常包括库存、合同、客户群和商誉。受托人必须为债权人争取到尽可能高的价格。因此，想要回购公司的前董事将与其他竞标者进行比较，并必须支付市场价格。

在企业真正破产的情况下，员工没有自动随企业转移的权利。《荷兰民法典》第7:666条规定，当雇主被宣告破产时，企业转让的相关规定不再适用。买方可以在平等对待原则的范围内，选择接收哪些员工以及接收哪些条款。如果出售是在破产前通过预重整的方式完成的，情况则较为复杂，需要具体的法律建议。我们关于破产后企业重组的文章详细探讨了这种情况。

破产后，董事何时需要承担个人责任？

如果董事会在公司破产前三年内明显管理不善，且这是导致公司破产的重要原因，则董事需对破产财产的亏损承担责任。有限责任公司的有限责任保护的是股东，而不是管理不善的董事。

这条规则载于《荷兰民法典》（BW）第2:248条。每位董事对破产财产承担连带责任。受托人代表所有债权人提出索赔。根据第6款，只有破产前三年内的管理不善才算数。股东授予董事的免责令并不妨碍债权人的索赔。

哪些行政失误会导致索赔变得容易？

记录保存不善和年度账目逾期提交，这两点都可能构成对董事会不利的法律推定。

如果董事会未按照《破产法》第2:10条的规定妥善保存记录，或未按照《破产法》第2:394条的规定及时提交年度账目，则法律认定董事会未尽到职责。法律还推定这是导致公司破产的重要原因。董事随后必须证明还有其他外部原因导致公司破产。这确实非常困难。因此，逾期提交的文件是破产管理人首先要检查的内容。

还有哪些其他责任依据？

董事还可能因侵权行为对特定债权人承担责任，例如未缴税款和养老金缴款，以及其签署的任何个人担保。

根据《德国联邦法》第6:162条，董事在明知公司无力履行义务且无法追索的情况下，仍订立义务，通常构成侵权责任。未缴纳的工资税、增值税和养老金缴款适用不同的规定。董事会必须以书面形式通知税务机关公司无力支付。董事会必须立即通知税务机关，实际上是指在税款到期后的两周内。如果通知逾期，则推定董事对未缴税款负有责任，董事必须证明其无责。

向银行或房东提供的个人担保对签署人具有约束力，无论公司发生什么情况。我们关于荷兰有限责任公司董事何时承担个人责任的文章对此进行了全面阐述。

按时提交文件是否能保护董事？

是的，这本身就是一种保护措施。如果董事会在明知公司无力支付的情况下仍然继续交易，那么它所积累的风险敞口正是《商业规则》第2:248条和第6:162条旨在防范的。

荷兰法律没有规定必须在特定时间提起诉讼。但是，如果在公司经营状况已无望的情况下继续承担新的债务，就会使公司破产演变为个人索赔。

哪些错误代价最大？

行动迟缓无疑是最具破坏性的错误。其次是选择性付款、忽略手续、对银行证明表格过于自信以及申报材料不完整。

任何破产之外的替代方案都需要一些可以继续经营的资产。WHOA 协议需要企业仍有生存能力。暂停支付协议需要切实可行的复苏前景。非正式协议需要债权人仍然相信债权人会收到款项。然而，在企业家寄希望于下一季度情况会好转的几个月里，这三者都可能不复存在。

第二个错误是选择性付款。先支付下周所需的供应商款项，却拖欠税务机关和前雇员的款项，这可以理解，但也十分危险。这不仅会招致受托人的追索，还可能引发个人索赔，尤其是在款项支付给与董事有关联的人员时。如果资金短缺，务必在决定付款对象之前咨询专业人士的意见，而不是事后才做决定。

第三个错误是忽略了那些会造成不利于你的推定程序。你无法提供的记录和从未提交的账目，会让原本可以辩护的商业失败几乎自动变成债务。第四个错误是认为股份有限公司（BV）是完全的保护伞。个人担保、税务责任和管理不善都会直接突破它的保护。第五个错误是提交的文件过于不完整，以至于法院无法做出裁决。这会浪费债务人仅剩的几周时间。

债权人应该怎么做？

在建立合作关系之初就确保客户的权益，一旦客户陷入困境，就迅速采取正式行动。你的复苏计划很大程度上在破产程序启动前就已经决定了。

所有权保留条款、应收账款质押、银行担保或董事担保都能将普通债权转化为有价值的权益。经妥善约定的通用条款和条件使这些条款对受托人具有强制执行力。

一旦交易对手陷入困境，立即停止提供信贷并暂停后续交货。以书面形式行使所有权保留权并明确货物身份。在资产转移之前，考虑在获得法院许可的情况下申请判决前扣押（conservatoir beslag）。核实母公司是否已为其子公司出具责任声明。

破产声明发布后，请将您的债权申报连同相关文件一并提交给破产管理人。请说明您所依赖的任何优先权或担保，并及时回答破产管理人的问题。具体步骤请参阅我们关于合同伙伴破产的文章。关于个人债务重组后的情况，请参阅我们关于破产清算后您仍可追回款项的概述。

你是否应该申请债务人破产？

有时确实如此。诉讼既是催收手段，也是破产清算手段，有时甚至是唯一能促成付款的方式。但它也是一种较为粗放的手段。

如果申请成功，您将和其他债权人一样排队等待。如果怀疑资产被转移，则值得考虑提出申请。如果已有切实可行的还款方案，则应避免提出申请。

综上所述

• 荷兰法院在债务人停止支付且有多个债权人时宣布其破产（第 1 条 Fw）；仅凭负资产不足以作为判断标准。
• 破产清算意味着公司清算。如果你想挽救公司，可以考虑通过债务重组或暂停支付的方式，在仍有重组空间的时候进行协商。
• 受托人接管遗产，可以撤销有害交易，并按法定顺序向债权人支付款项；普通债权人往往只能获得很少或一无所获。
• 破产前三年，董事个人有管理不善的风险（《破产法》第 2:248 条），尤其是如果记录或年度账目缺失的话。
• 债权人保护自身利益的最佳方式是在交易开始时就约定担保，并在客户出现问题后迅速采取正式行动。

有关破产的常见问题

破产后我还能创业吗？

是的。荷兰法律并未普遍禁止破产后设立或管理新公司。可能构成障碍的是遗留的个人债务、未偿担保或民事董事资格取消（civielrechtelijk bestuursverbod）。在存在严重不当行为的情况下，经破产管理人或检察官请求，法院可以对破产者实施有限期限的禁令（《破产法》第106a条）。

破产程序需要多长时间？

破产程序没有固定期限。没有资产的破产案可能在几个月内结案。而有仍在运营的企业、存在争议的债权或董事会面临债务索赔的破产案则可能耗时数年。破产程序在最终分配清单生效、和解协议获得确认或法院因资产不足而终止时结束。

我个人是否需要对我的BV公司的债务承担责任？

作为股东，原则上不会。但作为董事，基于上述理由，您可能会被追究责任：明显管理不善（违反《德国商法典》第2:248条）、对特定债权人构成侵权、未申报无力缴纳税款，或您签署了个人担保。

我的员工会怎么样？

他们的合同将继续有效，直至受托人发出通知。破产法允许缩短通知期，最长不超过六周。UWV将在法定限额内接管未付工资、通知期工资、假期工资和假期津贴。

破产申请还能撤回吗？

债权人可以在法院作出裁决前撤回其破产申请。债务人如果自行提交了破产声明，可以在判决作出前请求撤回。破产宣告后，债务人可以选择上诉，或者在能够满足债权人要求的情况下，达成和解或根据法律规定申请撤销破产。

破产的代价是什么？

自行提交破产声明无需缴纳法院费用。债权人提交破产申请则需缴纳法院费用，该费用每年由司法部门设定并公布，此外还需支付律师费。主管法官会确定破产管理人的费用，该费用会在债权人获得偿付之前从破产财产中扣除。

我们如何才能帮助您办理破产手续？

决定破产结果的决策几乎总是在法院介入之前做出。是应该进行债务重组还是申请破产？应该优先偿还哪位债权人？需要记录哪些信息？当债务人突然失去联系时，应该如何快速应对？如果这些决策是在咨询专业人士的意见后做出的，那么事后就更容易进行辩护。

Law & More 我们为企业家、董事和债权人提供荷兰破产法方面的咨询服务。我们评估破产之外的其他方案，准备和解协议或暂停支付协议，提交和答辩破产申请，与破产管理人协商重启破产程序，以及提起或抗辩针对董事的索赔。我们为荷兰和国际客户提供服务，并以英语工作。您可以在我们的网站上了解更多信息。 公司法指南不确定您的处境？请告诉我们您的情况。我们将在一个工作日内告知您有哪些选择。

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