跨境雇佣法如何适用：欧盟与荷兰

2025 年 11 月 3 日
阅读时间：8分钟

跨境工作听起来很简单——在这里工作，在那里生活——但实际的法律情况却远非如此。雇主和雇员很快就会面临一些难以预料的问题：合同适用哪个国家的劳动法？如果雇员居住在其他地方，荷兰的最低工资、工时和假期规定是否适用？社保缴款在哪里缴纳？是否需要A1证明？工资发放、税款代扣代缴、移民审查以及发生纠纷时应由哪家法院处理等问题又该如何处理？任何疏忽都可能导致罚款、补发工资或出现无法执行的条款，使原本灵活的安排变成代价高昂的难题。

好消息是：有明确的方法可以正确处理这个问题。通过逐步遵循欧盟冲突法规则（罗马一号条例），确定惯常工作地点，检查是否存在“更紧密的联系”，并应用工作地点的强制性优先规则，您可以构建正确的法律框架。再加上派遣员工规则（以及荷兰的WagwEU法规）、社会保障协调以及实际的工资、税务和移民检查，大多数跨境安排就变得易于管理了。

本指南阐述了欧盟和荷兰跨境劳动法的适用方式，并提供实用步骤、决策要点和合规提示。您将分析自身情况（通勤、外派、远程、跨州），确定适用法律，协调薪酬和工作条件（包括合同授权书），处理A1表格、工资和税务事宜，确认工作许可，制定终止和争议解决方案，并起草跨境有效的合同条款和政策。让我们开始吧。

第一步：梳理您的跨境工作情况

首先要明确你的工作安排：你是跨境通勤者（居住在欧盟国家，在另一个欧盟国家工作，每天或每周往返），还是外派/派遣员工（根据欧盟外派规则进行的临时派遣），还是远程/居家办公员工（习惯在国外工作），抑或跨国员工（定期在两个或多个国家工作）？这种分类决定了你是否符合罗马I、A1、税务和跨境劳动法的相关规定。

步骤二：检查是否存在法律选择条款（罗马法一）

打开雇佣合同，找到任何“适用法律”或“法律选择”条款。根据《罗马规约一》（第8条），当事人可以选择适用法律——通常是雇主所在地或工作地点的法律。但是，这种选择不能剥夺雇员享有客观适用法律中更有利的强制性规定的权利。请注意，适用法律≠法院/管辖权。记录该条款及其任何修改，以便进行跨境劳动法分析。

步骤三：确定惯常的工作地点

根据《罗马规约》（第8条），“客观适用法律”是指在未做出选择的情况下将适用的法律。首先确定雇员履行合同义务时通常工作的国家。临时派遣到其他国家并不改变这一通常工作地点。对于跨境通勤者而言，通常工作地点即为其实际工作所在国。

如果无法明确员工的惯常居住地（例如，员工在多个国家/地区不定期工作），则适用雇佣该员工的机构所在国的法律。远程/居家办公安排通常以员工的居住国为惯常居住地，即使雇主是荷兰人。

第四步：测试与另一个国家的更紧密联系

即使确定了惯常工作地点，也应进行“罗马一号”的“明显联系更紧密”测试。如果从整体上看，合同与另一个国家/地区的联系更为紧密，则该国法律成为客观适用的法律。考虑员工在哪里缴纳所得税、参加社会保障、参与养老金/保险计划以及他们的家庭/社交生活。如果这改变了客观适用的法律，则应根据跨境劳动法分析的强制性规定，重新检查任何法律选择条款。

步骤 5. 应用强制性规则

无论合同适用何种法律，履行地所在国均可适用“优先强制性”规则（《罗马法一》第9条）。在荷兰，这些强制性法律规定适用于所有在荷兰境内工作的人员，即使是临时工。荷兰劳动局负责执行这些规定，并对违反者处以处罚。这与客观法律的“强制性”规则（例如，解雇）不同，后者仅在该法律适用时才适用。

最低工资： 荷兰法定最低工资标准始终适用。
工作条件及健康安全： 工作条件法（Arbowet）。
工作/休息时间： 工作时间法（ATW）。
平等待遇： 《一般平等对待法》。
代理/人才安置及首席行政官： Waadi 规则和 CAO 被宣布具有普遍约束力 (AVV)。

将这些荷兰硬性法律规则叠加到你的合同法分析之上。

第六步：在派遣劳工时，请遵守欧盟派遣劳工规则和荷兰WagwEU法规。

当您临时派遣员工前往另一个欧盟国家工作时，这被称为“派遣”。欧盟派遣工人制度适用，在荷兰，该制度通过WagwEU实施。临时派遣本身不会改变罗马一号（Rome I）的惯常工作地点，但在派遣期间，仍必须遵守东道国的“核心”和优先规则。

应用主机状态核心术语： 最低工资、工作/休息时间、健康与安全、平等对待以及任何具有普遍约束力的 CAO（AVV）。
进入荷兰： WagwEU 使这些荷兰规则与荷兰优先规则和 Waadi 代理安排条款一起适用。
来自荷兰： 了解东道国的派遣规则，并在派遣函中予以体现。
实用： 使薪酬结构、时间表和政策与东道国标准保持一致；跟踪派遣期限；与 A1/社会保障部门和任何东道国行政要求进行协调。

步骤 7. 获取 A1 证书

欧盟协调规则旨在确保每次只在一个国家享受社会保障。实际上，保障范围通常取决于实际工作地点（例如，跨境通勤者在其工作地点参保）。对于跨国工作者，保障范围的确定依据是“实质性部分”测试；欧盟一项裁决确认，该测试仅根据工作时间和/或薪酬进行评估（第14(8)条），而非其他因素。您的A1证书可证明您在其他欧盟国家（包括派遣地）接受检查时适用的制度。

修复覆盖率状态： 绘制实际工作地点图；注意多状态模式。
应用实质性部分测试： 利用时间和/或薪酬份额来证明结果。
获得 A1： 开工前向主管机关提出申请；并在施工现场保留副本。
操作对齐： 设定向 A1 州缴纳的款项、福利和报告。
重新评估变化： 新的工作模式、更长的停留时间或角色转变可能需要新的 A1 表格。

第八步：处理跨境所得税和工资单设置

所得税和工资税的缴纳地点取决于工作地点。对于欧盟跨境通勤者而言，工作所在国的法律通常管辖就业和所得税，而居住国则负责处理其他大部分税项。以此为基准，然后根据适用的双重征税协定和您已记录的工作模式核实相关职位。

调整税务立场： 确定工作州与居住州，并检查条约规定的平局判定规则和分配规则。
需要登记工资单的地方： 如果工作是在荷兰预计需要缴纳荷兰工资税和进行工资申报。
镜像现金流： 确保工资单、费率和 CAO 驱动的要素符合雇主的要求。
跟踪工作日: 保留可靠的日常记录，以支持采购和审计工作。
与 A1 坐标系： 工资、缴款和报告与社会保障州保持一致，以避免重复收费。

步骤 9. 确认工作权利状态

移民合规与跨境劳动法同等重要——适用法律或A1保险并不能取代在工作地点拥有合法工作权利的必要性。务必在员工开始工作前以及工作地点模式发生变化时，确认其在每个工作国家的身份。

欧盟/欧洲经济区/瑞士国民： 跨境工作者无需荷兰居留许可；在荷兰工作时请携带有效旅行证件。
非欧盟国民： 即使是临时或兼职在荷兰工作，也需要确认是否需要荷兰工作许可；在开始工作前，务必获得正确的许可。
发布/多州： 确保移民依据涵盖每个东道国、派遣日期和实际现场活动。

第十步：协调工作时间、薪酬和安全

为遵守跨境劳动法，工作时间、薪酬以及健康与安全均应遵循工作所在地的相关规定。在荷兰，强制性法律和任何具有普遍约束力的集体管理组织协议（CAO）均在荷兰境内适用并予以执行。条款可能更为优厚，但绝不会低于这些最低标准。

工作时间： 遵守《工作时间法》规定的工时限制和休息时间。
薪酬和首席行政官： 达到法定最低工资和最低假期权利；如果行业 CAO 被宣布为普遍具有约束力 (AVV)，则适用其工资标准和津贴。
健康、安全、平等对待： 遵守《工作条件法》（Arbowet）和平等对待规则；对于机构/安置，确保 Waadi 平等。

第 11 步：制定变更和终止计划

跨境工作安排很少一成不变。迁址、新的混合工作模式或临时派遣都可能改变惯常的工作地点、“更紧密的联系”、A1保险覆盖范围以及薪资/税务责任。对于重新部署和终止雇佣关系，应以适用（客观）法律为准，并在东道国工作时同时适用该国的强制性规定。如果适用荷兰法律，则荷兰的解雇权是强制性的，不得放弃。

Track 变化: 当工作模式发生变化时，重新运行罗马 I（习惯地点/更紧密的联系）。
更新合规性： 更新 A1、工资登记以及任何 AVV 申报的 CAO 申请。
首先进行重新部署： 根据适用法律（例如荷兰解雇规则）的要求，在终止雇佣关系之前，提供重新安置工作的证据。
干净利落地终止： 确认解雇适用哪项法律；满足通知期、解雇补偿金（如适用）和假期补偿金的要求；在任何工作通知期或派遣期间遵守东道国的“硬性”条款。
文件： 根据更新后的法律规定，签发任务委托书/合同修订案。

第十二步：选择有管辖权的法院

管辖权与适用法律是不同的概念。根据《布鲁塞尔条例（修订版）》，跨境劳动争议适用保护雇员权益的规则：雇员可以在雇主住所地或惯常工作地的法院提起诉讼；雇主通常只能在雇员住所地的法院提起诉讼。管辖权条款受到严格监管，不得剥夺雇员的这些选择权。

论坛证据： 保留记录，以证明惯常的工作地点。
公平起草： 任何管辖权条款都应给予员工更多选择，或者在争议发生后达成一致。
做好应对争议的准备： 保存证据，计划送达程序，考虑调解，并跟踪适用法律规定的诉讼时效。

第 13 步：起草跨境合规条款

您的合同和政策必须符合《罗马规约一》、《布鲁塞尔规约一》修订版、欧盟派遣规定以及荷兰的强制性规定，确保合规性“内置”而非临时应对。条款应简洁明了、切实可行。合同应与派遣函、远程办公政策以及跨州工作流程配套使用，以便在模式发生变化时触发重新核查。

适用法律（熟悉罗马法一）： 维护有利于雇员的客观法律强制性规定。
管辖权（布鲁塞尔第一号修订案）： 提供保护员工权益的诉讼途径；避免限制性的争议前条款。
工作地点： 定义位置、远程/多州审批以及变更通知触发器。
发布条款： 遵守主办方“硬核”条款和荷兰WagwEU（如适用）。
荷兰地板： 承诺在荷兰境内实现 NL 最低工资、ATW/Arbowet 和 AVV-CAO 的平等待遇。
A1/税务合作： 要求提供工时表/位置跟踪信息，并配合 A1 表格和工资单申报工作。

第 14 步：制定切实可行的合规性检查清单和时间表

将法律地图转化为一份单页跨境劳动法核对清单，列明负责人、截止日期和相关证据。从员工入职第一天开始准备，并在工作模式发生变化时重复此流程，并提交证明文件（合同、A1表格、CAO申请、工资单）。保留版本控制和签字记录，以便在需要时证明合规性。

T-30：分类，运行罗马一号测试。
T-15：A1，工资/税收，工作权。
T‑0/T+30：东道国规则/WagwEU，审计证据。

关键要点和后续步骤

只需执行一项简单的命令，跨境雇佣即可变得可预测。对雇佣安排进行分类，确认适用的法律，根据《罗马规约一》确定惯常工作地点和任何更紧密的联系，然后叠加东道国的优先规则（在荷兰：最低工资、ATW、Arbowet、AVV）。对于派遣工作，请遵循欧盟规则/WagwEU。确保A1级社会保障，使工资和税收与工作所在国保持一致，核查移民情况，并根据《布鲁塞尔规约一》修订版做好应对争议的准备。