洗钱与异常交易：荷兰法律下的法律差异

荷兰法律将洗钱和异常交易视为两个不同的法律概念，尽管许多人常常将二者混淆。洗钱是一种刑事犯罪，指的是隐瞒非法所得资金的来源。

另一方面，异常交易是指金融机构和其他实体必须向当局报告的活动，因为这些活动可能表明存在洗钱或恐怖主义融资行为。

关键区别在于，异常交易本身并不必然违法，但所有洗钱活动在荷兰法律下均属犯罪。如果您从事金融、房地产、法律服务或任何其他必须遵守《反洗钱和反恐怖主义融资法》（Wwft）的行业，那么理解这一区别至关重要。

处理不当可能会导致严重的处罚，包括罚款和起诉。

本文解释了荷兰法律如何定义这两个概念，以及您的报告义务。您将了解规范这两个概念的法律框架、您必须遵守的具体要求，以及不遵守规则的后果。

定义洗钱和异常交易

洗钱是指掩盖非法资金的犯罪行为，而异常交易是指可能表明也可能不表明存在不当行为的不规范金融活动。根据荷兰法律，这些概念具有不同的法律效力，并触发不同的报告要求。

洗钱的法律定义

洗钱是一种金融犯罪，指有人试图掩盖非法所得资金的来源。在荷兰，这种犯罪行为受《洗钱和恐怖主义融资（预防）法》（Wwft）管辖。

法律将其定义为明知财产来源于犯罪活动而进行转移或转让。当你掩盖非法资金的来源或帮助他人隐藏非法资金时，就构成了洗钱罪。

这种犯罪行为包含三个主要阶段。首先，犯罪分子将非法资金存入金融系统。

其次，他们通过复杂的交易层层洗白资金，掩盖其来源。第三，他们将洗白后的资金重新注入经济体系。

荷兰法律将洗钱视为严重罪行。无论您是洗白自己的犯罪所得，还是帮助他人洗白犯罪所得，都将面临刑事指控。

何谓异常交易

异常交易是指任何偏离正常模式或预期行为的金融活动。根据《荷兰金融交易法》（Wwft），金融机构必须向荷兰金融情报机构（FIU）报告此类交易。

交易本身不一定构成犯罪，只需要与通常的交易有所不同即可。您可能通过多种操作触发异常交易报告。

大额现金存款如果与正常的业务活动不符，就会引起怀疑。账户活动突然增加且没有明确原因，也属于可疑情况。

缺乏明显经济或法律目的的交易属于此类。荷兰法律要求机构保存异常交易报告五年。

2022年，荷兰金融情报机构（FIU）收到了超过1.8万份异常交易报告。并非所有异常交易都表明存在洗钱或金融犯罪行为。

但是，如果调查人员无法合理解释该活动，则可能需要进一步审查。

客观指标和主观指标

金融机构使用两种类型的指标来发现潜在问题：客观指标和主观指标。客观指标是可衡量的事实，例如交易金额、频率或时间。

主观指标涉及专业人士对你的行为是否正常的判断。

客观指标包括：

• 交易金额超过正常阈值
• 多笔交易金额略低于报告限额。
• 异常高的现金存款
• 账户间资金快速流动

主观指标包括：

• 顾客表现出的紧张或回避行为
• 与您声明的业务目的不符的交易
• 不愿提供标准文档
• 与您已知收入水平不符的活动

您的金融机构会将这两种指标综合考虑。他们会将您的交易与您的典型交易模式和业务概况进行比较。

这种综合方法有助于识别异常交易，同时减少浪费调查资源的误报。

荷兰法律框架：主要立法和机构

荷兰实行双轨制反洗钱体系，通过预防性法规和刑法条款来打击洗钱活动。《荷兰金融监管法》（Wwft）规定了金融机构的报告义务，而《荷兰刑法典》则将洗钱定义为刑事犯罪，由公共检察机关提起公诉。

洗钱和恐怖主义融资（预防）法（Wwft）

《反洗钱和反恐怖主义融资法》（荷兰语：Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme，简称 Wwft）于 2008 年 8 月 1 日生效。该法是荷兰打击洗钱活动的主要预防框架。

《荷兰金融交易法》（Wwft）分别于2018年和2020年进行了修订，以落实欧盟法律规定的义务。根据现行规定，如果您在荷兰经营金融机构，则必须根据客观和主观指标报告异常交易。

根据《世界人权公约》，主要义务包括：

• 客户尽职调查要求
• 交易监控和报告
• 记录保存标准
• 内部控制和培训计划

该法律适用于包括银行、保险公司、信托机构、房地产经纪人和会计师事务所等在内的广泛机构。自2027年起，新的欧洲法规将以统一的欧盟规则取代《世界银行法》的部分内容。

荷兰刑法典条款

荷兰刑法典通过第 420 之二、420 ​​之三、420 ​​之四和 420 之二.1 条规定，洗钱属于刑事犯罪。这些条款定义了检察官可以通过荷兰法律体系追究的各种洗钱形式。

根据《刑法》，洗钱是指隐瞒或掩盖资产的犯罪来源。如果您明知某项财产来源于犯罪活动，却仍然将其隐藏、转移、转换或获取，则可能面临起诉。

洗钱罪的处罚根据犯罪的严重程度而有所不同。简单的洗钱行为与惯犯或涉及大规模洗钱活动的案件的后果截然不同。

监督和调查机构的作用

荷兰多个机构负责监督反洗钱合规和执法工作。荷兰中央银行（DNB）和荷兰金融市场管理局（AFM）负责监管金融机构遵守《反洗钱法》的情况。

荷兰金融情报机构（FIU-NL 或 FIU-Nederland）接收来自各机构的异常交易报告，并对其进行分析以识别可疑活动。FIU 会判断所报告的异常交易是否构成可疑交易，然后再将案件移交给执法部门。

荷兰公共检察署（Openbaar Ministerie）拥有对洗钱犯罪提起诉讼的法律权力。该机构负责调查潜在的违法行为，并通过法院提起刑事诉讼。

自2025年7月1日起，欧洲反洗钱和打击恐怖主义融资管理局（AMLA）将开始根据AMLA法规运作。AMLA将制定指导方针和技术标准，这些方针和技术标准将影响荷兰当局如何在欧盟范围内实施反洗钱规则。

报告义务和合规性

根据荷兰反洗钱法，金融机构、律师、会计师、公证人、房地产经纪人和其他指定专业人士必须向荷兰金融情报机构 (FIU-NL)报告异常交易。

这些报告义务既适用于具有固定阈值的客观指标，也适用于基于专业判断的主观指标。

报告异常交易的义务

当您发现符合特定标准的异常交易活动时，您有法律义务向荷兰金融情报机构 (FIU-NL) 报告。这项义务适用于银行、金融机构、会计师、律师、公证人、房地产经纪人、评估师和其他指定的服务提供商。

报告义务有两种形式。客观指标是指自动触发报告要求的交易，例如超过 15,000 欧元的现金交易或法律规定的特定模式。

主观指标要求您运用专业判断来识别与客户已知情况不符或缺乏明确经济目的的交易。您必须在识别出这些交易后立即报告。

法律不允许您告知客户您已提交报告，因为这可能会妨碍调查。未能履行报告义务可能导致行政罚款、刑事处罚和职业后果。

注册和报告程序

您必须先在FIU-NL注册，才能提交异常交易报告。注册过程需要您提供机构详情，并指定授权人员代表您的机构提交报告。

报告需通过GOAML在线门户网站进行，您需要在该网站上提交有关交易、相关方以及可疑理由的详细信息。您需要提供所有相关文件，并将报告记录至少保存五年。

报告流程的关键步骤：

• 使用客观或主观指标识别异常交易
• 收集完整的文档，包括客户身份信息和交易详情。
• 请在规定时间内通过GOAML提交报告。
• 对报告的存在保密。
• 妥善保存所有报告和佐证材料记录。

报告指标

客观指标是明确定义的阈值，达到这些阈值就必须自动上报。这些指标包括超过 15,000 欧元的现金交易、涉及高风险司法管辖区的交易，以及某些特定模式，例如通过安排付款来规避检测阈值。

主观指标依赖于您对异常行为的专业评估。当交易缺乏明确的经济逻辑、涉及异常复杂的结构或与客户的正常活动模式存在显著偏差时，您应予以报告。

常见的主观指标包括：

• 客户拒绝提供标准身份证明或信息
• 与客户已知业务活动不符的交易
• 交易过程中出现异常的紧迫性或保密性
• 频繁更改交易指令，且未作合理解释。

您必须根据对客户和行业惯例的了解来评估每种情况。如果您不确定某项交易是否符合报告标准，则应谨慎行事，并向荷兰金融情报机构 (FIU-NL) 提交报告。

洗钱与异常交易的法律区别

根据荷兰法律，洗钱属于刑事犯罪，而异常交易即使不涉及犯罪行为，也会触发报告义务。二者的区别在于意图、是否存在犯罪所得以及由此产生的法律后果。

刑事定罪和制裁

洗钱行为受荷兰刑法典（Wetboek van Strafrecht）管辖，并将受到严厉的刑事处罚。即使是基本罪行，也可能面临最高四年监禁或82,000欧元的罚款。

对于情节严重的案件，刑罚将增至六年监禁。该罪行要求你明知故犯地转移、转让或隐瞒犯罪所得。

这包括隐瞒犯罪所得的真实性质、来源或所有权。异常交易本身并不构成犯罪。

它们只是偏离了基于您的典型行为或业务概况的正常模式。金融机构必须向 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrasterie (Wwft) 下的金融情报机构 (FIU-Nederland) 报告这些交易。

机构未能如实报告异常交易将受到行政处罚。这些处罚依据《经济犯罪法》执行。

对于法人实体，不遵守规定的罚款最高可达 5 万欧元或年营业额的 10%。

意图和罪责的作用

洗钱需要犯罪意图（opzet）。你必须明知或有意接受这些资产来源于犯罪活动。

如果没有这种主观意图，根据荷兰法律，就不构成洗钱罪。检方必须证明你明白这些资金的犯罪来源。

有条件的意图即可——只要承认资产可能来源于犯罪，就达到了门槛。异常交易则无需具备意图。

交易之所以被视为异常，仅仅是因为其客观特征与预期模式存在差异。您无需具备任何犯罪目的或知情。

报告义务旨在发现潜在的洗钱、恐怖主义融资或其他金融犯罪。但是，提交异常交易报告并不意味着您有不当行为。

调查方法

洗钱调查遵循荷兰刑事诉讼法规定的刑事程序。警方和检察官利用搜查令、资产扣押和嫌疑人讯问等权力开展这些调查。

调查通常在收到可疑交易报告后启动。当局会评估证据是否支持刑事指控，以及是否能够排除合理怀疑地证明犯罪意图。

异常交易评估遵循行政程序。金融机构会分析您的交易模式、账户活动和业务概况。

他们会将您的行为与风险指标和合规政策进行比对。他们可能会联系您以获取更多信息，从而澄清交易的经济目的。

这些调查旨在确定情况是否需要升级为可疑交易报告，机构随后必须向荷兰金融情报机构 (FIU-Nederland) 提交该报告。

对实体和专业人士的影响

荷兰反洗钱法对各类金融和非金融实体都规定了义务，每家实体都有识别和报告异常交易的具体责任。这些要求既适用于机构，也适用于专业人士，根据其角色和合规程度，企业实体和自然人均需承担相应的责任。

谁必须遵守：受监管实体的范围

荷兰反洗钱和反恐融资法（Wwft）适用于包括银行、保险公司和投资公司在内的金融机构。如果您作为金融服务提供商提供支付服务、货币兑换或信贷服务，则必须遵守该法。

非金融行业也适用同样的规定。律师、公证员和会计师在协助客户进行金融或财产交易时，必须报告异常交易。

房地产经纪人在进行房产买卖时即须遵守这些规定。其他受监管实体包括：

• 信托服务提供商 提供公司成立或管理服务
• 住家服务提供商 提供注册办公地址的人
• 商品卖家 接受10,000欧元或以上的现金付款
• 中介 促进公司结构或受益所有权安排

当您在 Wwft 的范围内提供服务时，您的义务就开始了。经营这些业务的法人和自然人共同承担合规责任。

金融和非金融专业人士的职责

金融机构在建立业务关系前必须对客户进行尽职调查。您需要核实客户和受益所有人的身份，包括法人实体的最终受益所有人信息。

银行和其他金融服务提供商必须监控正在进行的交易，并根据客观指标评估其是否属于异常交易。专业服务提供商也面临类似的要求。

公证人在办理财产过户或设立法人实体时必须履行尽职调查义务。会计师和律师在处理客户资金或协助公司交易时，则需承担报告义务。

您的具体职责包括：

• 识别客户身份并核实其身份文件
• 确定法人和法人实体的受益所有权
• 根据异常指标评估交易模式
• 在规定时间内向荷兰金融情报机构报告异常交易
• 保留客户尽职调查和交易监控记录五年

当评估师和房地产经纪人的服务涉及高价值资产或房产转让时，他们必须采取这些措施。

公司责任与个人责任

根据荷兰法律，法人实体对合规失误负有主要责任。如果您的组织未能实施充分的控制措施或报告异常交易，将面临行政处罚。

金融机构可能面临最高5万欧元或年营业额10%的罚款。这些机构中的自然人可能承担个人责任。

董事和合规官若明知故犯，未能履行报告义务或协助洗钱，则可能被追究责任。如果您的行为构成故意违规，则可能面临刑事诉讼。

董事会成员和高级管理层负有监督责任。如果您未能制定适当的政策或监督合规职能，可能会受到个人处罚。

如果利用公司架构来隐藏非法资金，法人受益所有人也可能面临审查。专业服务提供商将面临监管机构的额外纪律处分。

律师和公证员若严重违反合规规定，将面临被暂停执业资格或从执业名册中除名的风险。

风险管理和尽职调查要求

荷兰金融机构必须实施结构化的流程，通过客户尽职调查和持续监控来识别和管理洗钱风险。这些义务要求采用基于风险的方法，根据每段客户关系所带来的具体威胁来调整措施。

客户尽职调查

根据荷兰反洗钱法规，在与新客户建立业务关系时，您必须进行客户尽职调查。此过程包括使用可靠且独立的来源核实客户身份。

客户尽职调查要求您收集有关业务关系性质和目的的具体信息。您需要收集个人身份证明文件、地址证明以及预期交易模式的详细信息。

您采取的审查力度取决于风险类别。标准尽职调查涵盖大多数客户关系，而强化尽职调查则适用于高风险情况，例如与政治公众人物或来自高风险司法管辖区的客户进行交易。

在整个合作关系存续期间，您必须定期更新此信息。更新频率取决于您的风险评估以及客户情况或交易行为的任何变化。

基于风险的方法

基于风险的方法能够帮助您高效地分配资源，将重点放在高风险关系上，并采取强化措施。您必须识别、评估和监控贵机构特有的洗钱和恐怖主义融资风险。

风险评估应考虑客户的业务活动、地理位置、交易模式以及所涉及的产品或服务等因素。风险越高，您必须采取更严格的监控和尽职调查措施。

这种方法允许对低风险情况采取简化措施。但是，您仍需负责证明您的风险分类合理且有证据支持。

识别受益所有人

您必须识别并核实与您开展业务的任何法人实体的最终受益所有人（UBO）。受益所有人是指最终拥有或控制超过25%股份或投票权的任何自然人。

荷兰法律要求您获取有关企业客户的所有权结构和控制机制的信息。您应记录所有权链条，直至最终受益或控制该实体的自然人。

当无法通过股权比例确定实际受益所有人时，必须考察其通过其他方式行使的控制权。这包括审查谁担任高级管理职位或通过其他安排行使控制权。

制裁、执法和不合规后果

荷兰当局对违反反洗钱义务的行为处以严厉的处罚，处罚范围从监管机构处以的行政罚款到公共检察署提起的刑事诉讼。处罚的严重程度取决于违规行为的性质、是否涉及蓄意不当行为以及对金融体系可能造成的损害等因素。

行政罚款和处罚

贵机构若未能履行荷兰反洗钱法规规定的报告义务，可能面临巨额行政罚款。荷兰中央银行 (DNB) 及其他监管机构有权在无需提起刑事诉讼的情况下实施这些制裁。

根据违规行为的严重程度，行政处罚金额可能高达数百万欧元。例如，未能报告异常交易或可疑活动通常会导致罚款，罚款金额取决于违规行为的严重程度以及贵组织的规模。

DNB会考虑诸多因素，例如违规持续时间、是否采取了纠正措施以及之前是否发生过违规行为。常见的会引发行政罚款的违规行为包括：

• 未在规定时间内提交异常交易报告
• 客户尽职调查程序不足
• 内部控制和监控系统不足
• 缺乏关于反洗钱义务的适当员工培训

罚款金额通常与您的年营业额相关。荷兰中央银行（DNB）也可能采取其他措施，例如要求您任命外部合规官或限制某些业务活动，直至您证明已做出充分的整改。

公诉和刑事指控

荷兰公共检察署（Openbaar Ministerie）负责处理需要进行刑事调查的严重违法行为。如果违规行为涉及故意不当行为、故意视而不见或系统性失职，从而助长洗钱活动，则您可能面临刑事指控。

刑事诉讼通常适用于故意不报告可疑交易、积极参与洗钱活动或向当局提供虚假信息的案件。财政部可能会对贵公司以及负有责任的董事或合规官提起诉讼。

刑事处罚包括：

• 徒刑 对于犯有严重罪行的个人，最高可判处六年监禁。
• 企业刑事罚款 不受法定限制
• 商业禁令 阻止你在金融领域开展业务
• 资产扣押 并没收所得款项

检方区分过失违法行为和故意违法行为。蓄意不遵守规定或试图阻挠调查将受到更严厉的处罚。

贵机构在调查过程中的配合可能会影响量刑结果。

近期荷兰案例法和先例

荷兰法院已作出多项具有里程碑意义的裁决，明确了执法标准和处罚力度。2023年，一家荷兰大型银行因多年来系统性地未能报告异常交易而被罚款2.6万欧元。

法院强调，内部程序不完善构成严重疏忽，应处以巨额罚款。另一起重大案件涉及一家支付服务提供商，该提供商因故意不报告高风险交易而被起诉。

爱尔兰公共监管部成功起诉该公司及其合规官，最终判处该公司18万欧元罚款，合规官本人被判处1.8个月缓刑。近期判例表明，法院会审查您是否采取了合理的措施来发现和报告异常活动。

您提供的风险评估文件、培训记录和交易监控程序将成为关键证据。对于虽存在技术缺陷但已展现出切实努力遵守规定的机构，法院会减轻处罚；而对于故意漠视义务的机构，则会处以最严厉的制裁。

关于荷兰法律下洗钱与异常交易的常见问题