荷兰洗钱和防止恐怖主义筹资法解释
2018年XNUMX月XNUMX日，荷兰《洗钱和恐怖主义融资预防法》（荷兰语：Wwft）生效十年。Wwft的主要目的是保持金融体系的廉洁；该法律旨在防止金融体系被用于洗钱和恐怖主义融资的犯罪目的。洗钱是指将非法获得的资产合法化，以掩盖非法来源。当资金被用于促进恐怖主义活动时，就会发生资助恐怖主义的行为。
根据 Wwft，组织有义务报告异常交易。这些报告有助于发现和起诉洗钱和恐怖主义融资。Wwft 对在荷兰活跃的组织影响巨大。组织必须积极采取措施，以防止洗钱和恐怖主义融资的发生。本文将讨论哪些机构属于 Wwft 的范围，这些机构根据 Wwft 承担哪些义务，以及当机构不遵守 Wwft 时会有什么后果。
1.属于世界自然基金会范围内的机构
某些机构有义务遵守Wwft的规定。 为了评估某个机构是否受Wwft的影响，需要检查机构的类型和机构执行的活动。 受Wwft约束的机构可能需要执行客户尽职调查或报告交易。 以下机构可能会受到Wwft的约束：
- 货物卖方；
- 买卖商品的中介人；
- 房地产评估师；
- 房地产经纪人和房地产中介人；
- 当铺经营者和住所提供者；
- 金融机构;
- 独立专业人士。[1]
商品卖家
如果待售商品的价格达到15,000欧元或以上，且现金付款，则商品卖方有义务对客户进行尽职调查。 支付是按期还是一次性进行都没有关系。 当出售船舶，车辆和珠宝等特定商品时，如果现金支付金额达到或超过25,000欧元，则卖方必须始终报告此交易。 如果不使用现金付款，则没有Wwft义务。 但是，将供应商银行帐户中的现金存款视为现金付款。
买卖商品中介人
如果您在某些商品的购买或销售中进行调解，则您将受《世界货物安全公约》的约束，并有义务对客户进行尽职调查。 这包括买卖车辆，轮船，珠宝，艺术品和古董。 Is支付的价格有多高以及是否以现金支付价格都无关紧要。 当发生现金付款为25,000欧元或以上的交易时，必须始终报告此交易。
房地产评估师
当评估师评估不动产并发现可能涉及洗钱或恐怖分子融资的异常事实和情况时，必须报告此交易。 但是，评估师没有义务对客户进行尽职调查。
房地产经纪人和房地产中介
从事不动产买卖的调解人受《世界自然保护区法》的约束，并且必须对每项任务进行客户尽职调查。 执行客户尽职调查的义务也适用于客户的交易对手。 如果怀疑交易可能涉及洗钱或资助恐怖主义，则必须报告该交易。 这也适用于收到的现金金额为15,000欧元或更多的交易。 这笔款项是用于房地产经纪人还是第三方都没有关系。
当铺经营者和住所提供者
提供专业或商业承诺的典当行运营商必须对每笔交易进行客户尽职调查。 如果交易异常，则必须报告该交易。 这也适用于所有金额达25,000欧元或以上的交易。 向企业或专业人士提供地址或邮政地址给第三方的住所提供者也必须对每个客户进行客户尽职调查。 如果怀疑提供住所可能涉及洗钱或恐怖分子融资，则必须报告交易。
金融机构
金融机构包括银行，交易所，赌场，信托机构，投资机构和某些保险公司。 这些机构必须始终对客户进行尽职调查，并且必须报告异常交易。 但是，不同的规则可能适用于银行。
独立专业人士
独立专业人士包括以下人员：公证员、律师、会计师、税务顾问和行政机构。这些专业人士必须对客户进行尽职调查，并报告异常交易。
独立从事专业活动的机构或专业人员，与上述机构进行的活动相对应，也可能要受Wwft的约束。 这可以包括以下活动：
- 为公司提供资本结构，业务战略和相关活动方面的咨询；
- 公司并购领域的咨询和服务提供；
- 公司或法人实体的设立或管理；
- 买卖公司，法人实体或公司股份；
- 全部或部分收购公司或法人实体；
- 税收相关活动。
要确定某家机构是否受 Wwft 约束，重要的是要记住该机构所从事的活动。如果某家机构仅提供信息，则该机构原则上不受 Wwft 约束。如果某家机构为客户提供建议，则该机构可能受 Wwft 约束。
然而，提供信息和提供建议之间的界限非常模糊。此外，在机构与客户签订业务协议之前，必须进行强制性客户尽职调查。如果机构最初认为只需要向客户提供信息，但后来发现已经提供或应该提供建议，则未履行进行事先客户尽职调查的义务。将机构的活动分为受 Wwft 约束的活动和不受 Wwft 约束的活动也非常危险，因为这些活动之间的界限非常模糊。
此外，也可能存在单独的活动不受 Wwft 约束，但这些活动结合在一起时会产生 Wwft 义务的情况。因此，提前确定您所在机构是否受 Wwft 约束非常重要。
在某些情况下，一家机构可能属于荷兰信托局监管法 (Wtt) 的管辖范围，而不是 Wwft。Wtt 对客户尽职调查的要求更为严格，受 Wtt 管辖的机构需要获得许可才能开展活动。根据 Wtt，提供住所并开展其他活动的机构也受 Wtt 管辖。
这些额外活动包括提供法律咨询、办理税务申报、开展与年度账目起草、评估和监督有关的活动或维持公司或法人实体的管理或聘请董事。在实践中，提供住所和开展额外活动通常由两个不同的机构管理，以确保这些机构不属于 Wtt 的范围。
然而，在修订后的《住所税法》生效后，这种情况将不再可能。在该法例修订生效后，在两家机构之间划分住所证明及进行额外活动的机构，也将受《住所税法》的约束。
这涉及到那些自身开展额外活动，但将客户转介给其他机构以提供住所或居所（或反之亦然）的机构，以及那些作为中介机构，将客户与能够提供住所和开展额外活动的各方联系起来的机构。[2] 机构必须对其活动有清晰的了解，以便确定哪项法律适用于它们。
2.客户尽职调查
根据WWFFT，受WWFFT监管的机构必须进行客户尽职调查。 在机构与客户签订业务协议之前和提供服务之前，必须进行客户尽职调查。 客户尽职调查包括机构必须要求其客户身份，必须检查该信息，对其进行记录并将其保留五年。
根据 Wwft，客户尽职调查以风险为导向。这意味着机构必须考虑与自身公司性质和规模有关的风险以及与特定业务关系或交易有关的风险。尽职调查的强度必须与这些风险相一致。[3] Wwft 规定了三个级别的客户尽职调查：标准、简化和增强。
根据风险，机构必须确定必须执行上述哪些客户尽职调查。除了在标准情况下必须进行的基于风险的客户尽职调查解释外，风险评估也可能是进行简化或加强的客户尽职调查的理由。在评估风险时，必须考虑以下几点：客户、机构运营所在的国家和地区以及提供的产品和服务。[4]
Wwft 没有具体说明机构必须采取哪些措施来平衡客户尽职调查与交易的风险敏感性。但是，机构必须建立基于风险的程序，以确定必须以何种强度进行客户尽职调查。例如，可以实施以下措施：建立风险矩阵、制定风险政策或概况、安装客户接受程序、采取内部控制措施或这些措施的组合。
此外，建议进行文件管理并保留所有交易和相应风险评估的记录。Wwft 的负责机构，即金融情报部门 (FIU)，可以要求机构提供其对洗钱和恐怖主义融资风险的识别和评估。机构有义务遵守此类要求。[5] Wwft 还包含指示必须以何种强度进行客户尽职调查的指针。
2.1标准客户尽职调查
通常，机构必须进行标准的客户尽职调查。 尽职调查包括以下要素：
- 确定，验证和记录客户的身份；
- 确定，验证和记录最终受益人（UBO）的身份；
- 确定并记录转让或交易的目的和性质。
客户身份
为了知道向谁提供服务，必须在机构开始提供服务之前确定客户的身份。 为了识别客户，需要向客户询问其身份详细信息。 随后，必须验证客户端的身份。 对于自然人，可以通过索取护照原件，驾驶执照或身份证来完成此验证。 必须要求作为法人的客户提供商业登记簿的摘录或国际运输中惯用的其他可靠文件或数据。 然后，该信息必须由机构保留五年。
身份 UBO
如果客户是法人，合伙企业，基金会或信托人，则必须确定并验证UBO。 法人的UBO是自然人，他可以：
- 持有客户资本超过25％的权益； 要么
- 可以在客户的股东大会上行使25％或以上的股份或投票权； 要么
- 可以对客户进行实际控制； 要么
- 是基金会或信托的25％或更多资产的受益人； 要么
- 对客户资产的25％或以上具有特殊控制权。
合伙企业的UBO是自然人，在合伙企业解散后，其有权享有25％或以上的资产份额，或有权享有25％或以上的利润份额。 有了信托，必须确定调解人和受托人。
确定 UBO 的身份后，必须验证该身份。机构必须评估洗钱和恐怖主义融资方面的风险；必须根据这些风险验证 UBO。这称为基于风险的验证。最深入的验证形式是通过基础文件（例如契约、合同和公共登记册或其他可靠来源的登记）确定所涉 UBO 是否确实被授权持有 25% 或更多的股份。
当存在洗钱和恐怖主义融资的高风险时，可以要求提供这些信息。当风险较低时，机构可以让客户签署 UBO 声明。通过签署此声明，客户确认 UBO 身份的正确性。
转让或交易的目的和性质
机构必须针对预期的业务关系或交易的背景和目的进行研究。 这应防止机构的服务被用于洗钱或资助恐怖主义。 有关转让或交易性质的调查应基于风险。[6] 确定转让或交易的性质后，必须将其记录在寄存器中。
2.2简化的客户尽职调查
机构还可能通过进行简化的客户尽职调查来遵守 Wwft。如前所述，进行客户尽职调查的强度将根据风险分析来确定。如果该分析表明洗钱和恐怖主义融资的风险较低，则可以进行简化的客户尽职调查。
根据 Wwft，如果客户是银行、人寿保险公司或其他金融机构、上市公司或欧盟政府机构，简化的客户尽职调查在任何情况下都足够了。在这种情况下，只需要按照 2.1 中描述的方式确定和记录客户的身份以及交易的目的和性质。在这种情况下，无需验证客户身份以及识别和验证 UBO。
2.3增强客户尽职调查
在某些情况下，也必须进行增强的客户尽职调查。 洗钱和恐怖分子融资的风险很高时就是这种情况。 根据Wwft的说法，必须在以下情况下进行增强的客户尽职调查：
- 事先怀疑有洗钱或恐怖分子融资的风险增加；
- 客户没有亲自出现在身份证明上；
- 客户或UBO是政治人物。
怀疑洗钱或恐怖分子融资的风险增加
当风险分析表明洗钱和资助恐怖主义的风险很高时，必须进行增强的客户尽职调查。 这种增强的客户尽职调查可以例如通过向客户索取“良好行为证明”，进一步调查董事会和代理机构的权限和职能，或者调查资金的来源和目的（包括向银行提出要求）来进行陈述。 必须根据情况采取措施。
客户不在现场
如果身份证明中没有客户在场，这将导致洗钱和恐怖分子融资的风险增加。 在这种情况下，必须采取措施来弥补这一特定风险。 Wwft指出哪些期权机构必须补偿风险：
- 根据其他文件，数据或信息（例如护照或公证件的公证副本）识别客户；
- 评估所提交文件的真实性；
- 确保与该业务关系或交易有关的第一笔付款是代表客户或在客户的帐户中开立的，该客户在会员国设有注册办事处的银行或在指定国家/地区拥有一家银行的帐户中在该州经营业务的许可证。
如果支付了身份证明的费用，我们说的是派生的身份证明。 这意味着机构可以使用较早执行的客户尽职调查中的数据。 允许使用派生的身份证明，因为进行身份证明付款的银行也是受Wwft或其他成员国的类似监管的机构。 原则上，客户在执行此识别付款时已被银行识别。
客户或UBO是政治人物
政治人物（PEP）是在荷兰或国外担任重要政治职务，或直到一年前担任过此类职务的人，并且
- 居住在国外（无论他们是否具有荷兰国籍或其他国籍）；
OR
- 居住在荷兰，但没有荷兰国籍。
必须为客户和客户的任何UBO都调查一个人是否为PEP。 以下人员在任何情况下均为PEP：
- 国家元首，政府首脑，部长和国家秘书；
- 议员
- 高级司法机关的成员；
- 中央银行审计办公室和管理委员会成员；
- 大使，临时代办和高级军官；
- 行政和监督行政机构成员；
- 上市公司的机关；
- 上述人士的直系亲属或近亲。[7]
当涉及PEP时，机构应收集并验证更多数据，以充分减少和控制洗钱和恐怖分子融资的高风险。[8]
3.报告异常交易
客户尽职调查完成后，机构必须确定拟议的交易是否异常。 如果是这种情况，并且可能涉及洗钱或恐怖分子融资，则必须报告交易。
如果客户的尽职调查未提供法律规定的数据，或者有迹象表明涉嫌洗钱或资助恐怖主义，则必须将交易报告给金融情报机构。 这是根据Wwft的说法。 荷兰当局已根据哪些机构可以确定是否存在异常交易建立了主观和客观的指示。 如果其中一项指标存在争议，则认为交易异常。 然后，必须尽快将此交易报告给金融情报机构。 建立了以下指标：
主观指标
- 该机构有理由认为该交易可能与洗钱或恐怖分子融资有关。 金融行动工作组还确定了各种风险国家。
客观指标
- 还必须向金融情报机构报告与洗钱或恐怖分子资助有关的向警察或检察院报告的交易； 毕竟，有一个假设，即这些交易可能与洗钱和恐怖分子融资有关。
- 在部级法规所指定的州居住或拥有其注册地址的（法定）人的交易或为该人的利益而进行的交易，在预防洗钱和资助恐怖主义方面存在战略缺陷。
- 以（部分）现金付款出售一种或多种车辆，轮船，艺术品或珠宝的交易，现金付款金额为25,000欧元或更多。
- 金额为15,000欧元或更多的交易，其中会用另一种货币或从小面额到大面额的现金进行兑换。
- 现金存款15,000欧元或以上，可使用信用卡或预付款工具支付。
- 15,000欧元或以上的交易中使用信用卡或预付款工具。
- 交易金额为15,000欧元或以上的交易，以现金，通过无记名支票，预付费工具或类似付款方式支付给机构或通过机构进行。
- 当一种或几种商品在当铺的控制下进行的交易，当铺提供的总金额为25,000欧元或以上。
- 金额为15,000欧元或以上的交易，以现金，支票，预付费工具或外币支付给或通过该机构。
- 存放金额达15,000欧元或以上的硬币，纸币或其他贵重物品。
- 15,000欧元或以上的转帐付款交易。
- 金额为2,000欧元或以上的汇款，除非涉及从某个机构转出的款项，而该笔款项仍留给另一机构，该机构有义务报告异常交易，而该机构是转自Wwft。[9]
并非所有指标都适用于所有机构。 这取决于适用于机构的指标类型。 当上述交易之一发生在某个机构时，这被视为不寻常交易。 此交易必须报告给FIU。 FIU将报告注册为异常交易报告。 然后，金融情报机构评估该异常交易是否可疑，必须由刑事调查机构或安全部门进行调查。
4。 保障
如果机构向金融情报机构报告异常交易，该报告将涉及赔偿。根据 Wwft，在报告中向金融情报机构真诚提供的数据或信息，不能作为调查或起诉该机构的依据或目的，该机构报告了洗钱或恐怖主义融资的嫌疑。此外，这些数据不能作为起诉书。这也适用于机构向金融情报机构提供的数据，合理地假设这将涉及遵守 Wwft 规定的报告义务。
这意味着，机构在报告异常交易时向金融情报机构提供的信息不能在洗钱或恐怖主义融资刑事调查中用来指控该机构。此赔偿也适用于为向金融情报机构提供数据和信息的机构工作的人员。通过真诚报告异常交易，可以获得刑事赔偿。
此外，根据Wwft报告异常交易或提供其他信息的机构对第三方因此而遭受的任何损失不承担任何责任。 这意味着机构不对客户因异常交易的报告而遭受的损失负责。 因此，通过遵守举报异常交易的义务，该机构也将获得民事赔偿。 此民事赔偿也适用于为报告了异常交易或向金融情报机构提供信息的机构工作的人员。
5.源自世界自然基金会的其他义务
除了履行对客户进行尽职调查并向金融情报机构报告异常交易的义务外，WWF还承担了保密义务和对机构的培训义务。
保密义务
保密义务意味着机构不能向任何人通知金融情报机构的报告以及怀疑交易涉及洗钱或恐怖分子融资。 甚至禁止该机构将此事告知有关客户。 原因是金融情报机构将对异常交易进行调查。 规定了保密义务，以防止被研究方有机会处理例如证据。
培训义务
据世界自然基金会称，机构有培训义务。 这项培训义务要求该机构的员工必须熟悉Wwft的规定，只要这与履行职责有关。 员工还必须能够正确执行客户的尽职调查并识别异常交易。 为此，必须定期进行培训。
6.不遵守WWF的后果
Wwft产生了各种义务：进行客户尽职调查，报告异常交易，保密义务和培训义务。 还必须记录和存储各种数据，并且机构必须采取措施以减少洗钱和资助恐怖主义的风险。
如果机构不遵守上述义务，将采取措施。根据机构类型，对 Wwft 合规情况的监督由税务机关/Wwft 监管局、荷兰中央银行、荷兰金融市场管理局、金融监管局或荷兰律师协会执行。这些监督机构进行监督调查，以检查机构是否正确遵守 Wwft 的规定。在这些调查中，将评估风险政策的概要和存在性。
调查还旨在确保机构确实报告异常交易。如果违反 Wwft 的规定，监管机构有权下达命令，并处以增量处罚或行政罚款。他们还有权指示机构在制定内部程序和培训员工方面采取一定的行动。
如果机构未能报告异常交易，则将违反Wwft。 没有报告是故意还是无意都没有关系。 如果一个机构违反《世界经济法》，则根据《荷兰经济犯罪法》即属经济犯罪。 金融情报机构还可能对机构的举报行为进行进一步调查。 在严重的情况下，监管机构甚至可以向荷兰检察官报告违法行为，然后由检察官对该机构进行刑事调查。 然后，该机构将因未遵守Wwft的规定而受到起诉。
7. 结论
Wwft 是一项适用于许多机构的法律。因此，这些机构必须了解自己需要履行哪些义务才能遵守 Wwft。进行客户尽职调查、报告异常交易、保密义务和培训义务均源自 Wwft。
制定这些义务是为了确保洗钱和恐怖主义融资的风险尽可能小，并在怀疑发生这些活动时立即采取行动。对于机构而言，评估风险并采取相应措施非常重要。根据机构类型和机构开展的活动，可能适用不同的规则。
Wwft 不仅要求机构必须遵守 Wwft 规定的义务，还对机构产生其他影响。当向金融情报机构报告是出于善意时，机构将获得刑事和民事赔偿。在这种情况下，机构提供的信息不能用来对付它。客户因向金融情报机构报告而遭受的损害的民事责任也被排除在外。
另一方面，违反Wwft 也会有后果，最严重的情况下，机构甚至可能受到刑事起诉。因此，机构遵守 Wwft 的规定非常重要，不仅可以降低洗钱和恐怖主义融资的风险，还可以保护自己。
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[1] “Wat is de Wwft”，Belastingdienst 09-07-2018，www.belastingdienst.nl。
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging)。
[3] Kamerstukken II 2017/18，34 808，3，p。 3（MVT）。
[4] Kamerstukken II 2017/18，34 808，3，p。 3（MVT）。
[5] Kamerstukken II 2017/18，34 808，3，p。 8（MVT）。
[6] Kamerstukken II 2017/18，34 808，3，p。 3（MVT）。
[7] “Wat is een PEP”，Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018，www.afm.nl。
[8] Kamerstukken II 2017/18，34 808，3，p。 4（MVT）。
[9]“Meldergroepen”，FIU 09-07-2018，www.fiu-nederland.nl。
